Adiantamento de clientes e a fornecedores: o que é e como funciona
Atualizado em 20/03/24 - Escrito por Rafael Netto na(s) categoria(s): Custos e Finanças
O adiantamento de cliente ocorre quando a sua empresa recebe um adiantamento do cliente por conta do fornecimento futuro de bens e serviços, antes da entrega do produto ou serviço solicitado pelo cliente e da geração da nota fiscal.
Exemplo de adiantamento de clientes
Como exemplo suponha que a sua empresa negocie a fabricação de 100 armários com um cliente, ao preço unitário de R$ 1.500, totalizando um pedido de venda no valor de R$ 150.000, com um adiantamento de R$ 60.000 antes de iniciar a fabricação, e o pagamento do valor restante de R$ 90.000 em 30 dias após a entrega do produto e geração de NF-e.
O valor de R$ 60.000 recebido antes de iniciar a fabricação do produto trata-se de um adiantamento de cliente pois foi recebido pela sua empresa antes da entrega do produto solicitado pelo cliente e da geração da nota fiscal.
Perspectiva contábil
É importante considerar a perspectiva contábil para entender o processo de adiantamento de clientes.
Do ponto de vista contábil o adiantamento recebido do cliente representa uma obrigação da sua empresa com o seu cliente, e por se tratar de uma obrigação, deve ser classificada no Passivo no Balanço Patrimonial.
No momento em que o bem ou serviço é entregue para o cliente, a Receita é reconhecida no DRE, as contas a receber são classificadas no Ativo no Balanço Patrimonial, e o valor do adiantamento recebido é deduzido das contas a receber do Ativo.
Para ficar clara a perspectiva contábil apresentamos os lançamentos contábeis típicos para o exemplo apresentado:
1) Recebimento do adiantamento de cliente no valor de R$ 60.000
| Conta contábil | Débito | Crédito |
| Ativo – Banco | R$ 60.000 | |
| Passivo – Adiantamento de clientes | R$ 60.000 |
2) Faturamento no valor de R$ 150.000 e entrega do produto ao cliente
Pelo faturamento e entrega do produto ao cliente
| Conta contábil | Débito | Crédito |
| Ativo – Clientes a receber | R$ 150.000 | |
| Resultado – Receita operacional | R$ 150.000 |
Pela baixa sem numerário da conta a receber por compensação com o adiantamento recebido do cliente
| Conta contábil | Débito | Crédito |
| Passivo – Adiantamento de clientes | R$ 60.000 | |
| Ativo – Clientes a receber | R$ 60.000 |
Após os lançamentos contábeis apresentados as contas contábeis ficam com os seguintes saldos:
| Conta contábil | Saldo devedor | Saldo credor |
| Ativo – Banco | R$ 60.000 | |
| Passivo – Adiantamento de cliente | R$ 0 | |
| Ativo – Clientes a receber | R$ 90.000 | |
| Resultado – Receita operacional | R$ 150.000 |
É importante perceber que a baixa sem numerário da conta a receber por compensação com o adiantamento recebido do cliente no valor de R$ 60.000 é responsável zerar o saldo credor da conta “Passivo – Adiantamento de clientes” e reduzir o valor do saldo devedor da conta “Ativo – Clientes a receber” de “R$ 150.000” para “R$ 90.000”.
Adiantamento a fornecedores
O adiantamento a fornecedores ocorre quando a sua empresa paga um adiantamento ao fornecedor por conta da aquisição de bens e serviços, antes do recebimento do produto ou serviço solicitado ao fornecedor.
Veja também: Como avaliar os fornecedores da sua indústria em 7 passos
Exemplo de adiantamento a fornecedores
Como exemplo suponha que a sua empresa negocie a compra de 50.000 kg de polietileno de alta densidade com um fornecedor ao preço unitário de R$ 3,00, totalizando um pedido de compra no valor de R$ 150.000, com um adiantamento de R$ 60.000 pago antes de receber o produto, e o pagamento do valor restante de R$ 90.000 em 30 dias após o recebimento do produto.
O valor de R$ 60.000 pago antes de receber o produto trata-se de um adiantamento ao fornecedor pois foi pago pela sua empresa antes do recebimento do produto solicitado ao fornecedor.
Veja também: como encontrar fornecedores ideais para sua indústria
Perspectiva contábil
É importante considerar a perspectiva contábil para entender o processo de adiantamento a fornecedores.
Do ponto de vista contábil o adiantamento pago a um fornecedor representa um direito da sua empresa perante ao seu fornecedor, e por se tratar de um direito, deve ser classificado no Ativo do Balanço Patrimonial.
No momento em que o bem ou serviço é recebido do fornecedor, o estoque é reconhecido no Ativo, as contas a pagar são classificadas no Passivo, e o valor do adiantamento pago é deduzido das contas a pagar no Passivo.
Para ficar clara a perspectiva contábil apresentamos os lançamentos contábeis típicos para o exemplo apresentado:
1) Pagamento do adiantamento ao fornecedor no valor de R$ 60.000
| Conta contábil | Débito | Crédito |
| Ativo – Adiantamento a fornecedores | R$ 60.000 | |
| Ativo – Banco | R$ 60.000 |
2) Recebimento do material do fornecedor no valor de R$ 150.000
Pelo recebimento do material do fornecedor
| Conta contábil | Débito | Crédito |
| Ativo – Estoque | R$ 150.000 | |
| Passivo – Fornecedores a pagar | R$ 150.000 |
Pela baixa sem numerário da conta a pagar por compensação com o adiantamento pago ao fornecedor
| Conta contábil | Débito | Crédito |
| Passivo – Fornecedores a pagar | R$ 60.000 | |
| Ativo – Adiantamento a fornecedores | R$ 60.000 |
Após os lançamentos contábeis apresentados as contas contábeis ficam com os seguintes saldos:
| Conta contábil | Saldo devedor | Saldo credor |
| Ativo – Banco | R$ 60.000 | |
| Ativo – Adiantamento a fornecedores | R$ 0 | |
| Passivo – Fornecedores a pagar | R$ 90.000 | |
| Ativo – Estoque | R$ 150.000 |
É importante perceber que a baixa sem numerário da conta a pagar por compensação com o adiantamento pago ao fornecedor no valor de R$ 60.000 é responsável zerar o saldo devedor da conta “Ativo – Adiantamento a fornecedores” e reduzir o valor do saldo credor da conta “Passivo – Fornecedores a pagar” de “R$ 150.000” para “R$ 90.000”.
Dica: vender duplicatas para adiantar recursos
Desconto de duplicatas é uma forma de adiantar recursos para a sua indústria, obtendo pagamento de clientes mais cedo e também cumprindo antes seu compromisso com fornecedores, além de resolver contas ou aproveitar oportunidades de investimentos.
Trata-se de uma operação financeira de curto prazo na qual sua empresa obtém recursos perante instituições financeiras como bancos, factorings, FIDCs (Fundo de Investimento em Direitos Creditórios) ou fintechs.
Através dessa operação, a instituição financeira compra à vista as duplicatas geradas pela sua empresa para vendas à prazo, com desconto de juros, IOF e taxas bancárias. Quando a duplicata a receber for liquidada na data de vencimento pelo seu cliente, a instituição financeira recebe o valor pago pelo seu cliente.
Confira este (Guia rápido) Desconto de duplicatas no Nomus ERP Industrial.
Coloque em prática
Agora que você entendeu os termos, recomendo que conheça o Nomus ERP Industrial para controlar a gestão da sua indústria.
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Autor do Artigo
Rafael Netto
Engenheiro de Produção formado na UFRJ com especializações nas áreas de gestão estratégica, custos, financeira, fiscal e de projetos de software. CEO e fundador da Nomus. Rafael tem mais de 20 anos de experiência como gestor nas áreas de Estratégia, Desenvolvimento de software, Suporte, Implantação, Financeiro, Recursos Humanos, e com implantação de sistemas de PCP e ERP em fábricas de diversos setores, como Alimentos, Metal/mecânico, Plástico, Químico, Farmacêutico, Gráfico, Equipamentos, Náutico, entre outros.
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3 Comentários
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bom muito bom
Excelente.
Ótimo, é sempre bom lembrar que o Contrato é uma garantia e o faturamento é de fato o recebimento.